¿Qué es Base Imponible del Ahorro?

En la declaración de la renta se dividen los ingresos según como lo hemos ganado.

Existen dos cajas diferentes: la Base Imponible General y la Base Imponible del Ahorro, en este clase vamos a ver la segunda

¿Qué se incluye en la Base Imponible del Ahorro?

Dentro de la base imponible del ahorro se incluyen principalmente los resultados de las inversiones de nuestros ahorros.

Se incluye: la rentabilidad por los intereses de las cuentas corrientes y depósitos, los dividendos de las acciones, así como el resultado de los fondos de inversión y venta de acciones.

Respecto los planes de pensiones aunque es un producto de inversión-ahorro, Hacienda lo clasifica como “renta del trabajo” y por tanto se incluye dentro de la base imponible general.

¿Cuántos impuestos pagamos en la Base del Ahorro?

La Base del Ahorro cuenta con los impuestos más bajos del IRPF del 19% al 23%, especialmente si comparamos con los impuesto de la Base General que van del 19% al 45%.

Todos los ingresos, ganancias y pérdidas de nuestras inversiones se incluyen en la Base del Ahorro, y forman lo que llamamos la Base Imponible del Ahorro. Y estará sujetos a los siguientes tramos fiscales:

Base Imponible del Ahorro IRPFLos primeros 6.000€ tributarán al 19%, los siguientes 44.000€ tributarán al 21% y el resto al 23%. Los tramos son escalones que tenemos que ir subiendo.

¿Cómo funciona la Base Imponible del Ahorro?

La Base Imponible del Ahorro también esta dividía en diferentes secciones, exactamente en 2 sub cajas: 1) Rendimientos de capital mobiliario 2) Ganancias y Pérdidas patrimoniales que deriven de un venta.

IRPF Base Imponible del Ahorro1) Rendimientos de capital mobiliario

Dentro de esta sub-caja se encuentra todos los ingresos que se han originado por inversiones que continúan siendo de nuestra propiedad, es decir la rentabilidad que generan nuestros ahorros.


Los intereses de las cuentas corrientes y depósitos, así como los propios dividendos de las acciones


Son ingresos que surgen por la rentabilidad que continuamente está generando nuestro dinero, ya sea porque tenemos dinero en una cuenta, en un depósito o los mismo dividendos de acciones.

No existe ninguna venta, es nuestro dinero, nuestra inversión generando rentabilidad.

Los regalos dinerario y no dinerarios que nos puede ofrecer un banco por abrir la cuenta están incluido aquí (el regalo de bienvenida de 100€ o la vajilla).

Adicionalmente también se incluyen los intereses que puedan surgir por prestar dinero a alguien, incluso algunas rentas vitalicias o planes de ahorro largo plazo.

2) Ganancias y Pérdidas Patrimoniales por venta

En esta segundo sub-caja dentro de la Base Imponible del Ahorro se incluyen todas las ganancias y pérdidas sí que procedan de una venta.


Venta de un inmueble, venta de un fondo de inversión o venta de acciones


Al vender nuestra inversión, podemos generar tanto ganancias como pérdidas. Todas estas se agruparán para dar el resultado final dentro de un año (puede existir un balance positivo o negativo).

El resultado de la venta de acciones está incluido en esta caja, sin embargo los dividendos que han generado las acciones son rendimientos de capital mobiliario.

Existen diferentes maneras de poder reducir los impuestos en este aparado:

  • Reinversión de vivienda habitual,
  • Incluir los gastos para disminuir la ganancia,
  • Compensar con pérdidas,
  • Vender la vivienda y dedicar las ganancias a una renta vitalicia para mayores de 65. 🙂

Compensar ganancias con pérdidas en la base imponible del ahorro

Siempre hay que compensar las pérdidas con las ganancias, y en esta sección tiene una mayor relevancia, ya que se incluye los resultados de las inversiones, una gran ventaja fiscal 🙂 .


Usar las pérdidas para recudir la base imponible del ahorro


Dentro de la Base del Ahorro, por una lado tenemos la caja de los rendimientos de capital mobiliario que está normalmente solo tendrá resultados positivo (intereses y dividendos), pero en la caja de pérdidas y ganancias patrimoniales, tenemos mucho margen de maniobra.

IRPF Base Ahorro compensar pérdidasReducir la base imponible del ahorro compensando pérdidas y gastos dentro de una misma caja sin limites.

Adicionalmente si aun así tenemos más pérdidas que ganancias en un sitio podemos compensar el resultado de la otra caja (con un limite del 25%) 🙂

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