Impuestos sobre Venta de Acciones

Comprar acciones es una de las opciones de inversión disponibles para el público en general, y cada vez está cogiendo más protagonismo.

Hay que ser consciente que invertir en acciones directamente requiere un conocimiento específico, y es una opción que implica un riesgo relevante.

Ahora veremos cómo tributan el resultado generado por vender las acciones:

¿Cuántos impuestos sobre las acciones?

Al invertir en acciones podemos conseguir rentabilidad por dos vías diferentes, que tendrán diferente tratamiento fiscal: 1) Comprar y Vender acciones, y 2) Dividendos que generan las propias acciones.

Todos los ingresos y resultados por invertir en acciones se clasifican dentro de la Base del Ahorro en la declaración de la renta.


Los impuestos sobre las acciones tributarán al 19% -21% – 23%.


El resultado por la venta de las acciones se clasifica como “Pérdidas y Ganancias Patrimoniales” dentro de la Base de Ahorro

irpf fondos de inversión y acciones impuestos
Ya sea una ganancia o pérdida por vender acciones estas su sumarán junto con el resultado de los fondos de inversión o venta de inmuebles. Todo se suma dentro de la caja de pérdidas y ganancias patrimoniales (tanto resultado positivos como negativos)

Comprar y Vender acciones

El resultado de comprar y vender las acciones se clasifica como “pérdidas y ganancias patrimoniales” dentro de la Base del Ahorro. En resumen, se produce una venta de algo que era tuyo, de tu patrimonio.

Al vender las acciones, se produce una ganancia (+) o una pérdida (-) respecto al precio al que compramos las acciones, dicho resultado irá directo al IRPF.


Valor de Venta – Valor de Compra = Resultado (pérdidas o ganancias).


impuestos acciones
Como podemos ver, tenemos la ventaja de añadir los gastos relacionados en la compra y venta de acciones para reducir el resultado y así minorar el pago de impuestos 🙂


Nos interesa que reducir el valor de venta y aumentar el valor de compra de cara Hacienda.


Compensar ganancias con pérdidas

Tanto una posible ganancia como una pérdida van directa a la caja de pérdidas y ganancias patrimoniales de la Base de Ahorro, donde tenemos una gran ventaja fiscal. 🙂


Podemos disminuir los impuestos compensando ganancias con otras pérdidas por nuestras inversiones.


Compensar pérdidas IRPF
En esta caja también es el resultado de los fondos de inversión y venta de inmuebles. Todos estos resultados se suman para calcular un resultado total. En caso de tener un resultado negativo se podría compensar el rendimiento de capital mobiliario.

Os lo mostramos en un ejemplo: Nuestro amigo Rafa ha ganado 450€ por la venta de acciones y 100€ por intereses de la cuenta corriente, pero él sabe que puede utilizar pérdidas para compensar ganancias y decide vender su fondo de inversión con una pérdida de 500€

IRPF Venta de Acciones
Gracias a compensar con las pérdidas del fondo de inversión ha permitido ahorrarse muchos impuestos. Incluso las pérdidas que no se han utilizado por el límite del 25%, los  37€ (50 -13) se pueden utilizar durante los 4 años siguientes.

Retenciones

Por la venta de acciones no se produce ninguna retención por parte de Hacienda, a diferencia por ejemplo de los ingresos por dividendos.

Pero hay que tener en cuenta que las retenciones son impuestos que adelantamos, si no tenemos retención mejor, pero que no haya ninguna duda que al final pagaremos los impuestos correspondientes cuando hagamos la declaración de la renta.

Normas fiscales para la venta de acciones

La Agencia tributaria establece 2 normas generales que afectan a los impuestos sobre la venta de acciones:

La primera conocida como FIFO (First in, First out): cuando vendemos acciones se utilizará la referencia de las primeras acciones que se compraron para calculo el resultado final (valor de venta – valor de compra = resultado).

La segunda establecida para no exprimir el derecho a compensar pérdidas: Hacienda no permitirá compensar pérdidas si durante los 2 meses previos o posteriores respecto la fecha de la venta se han comprado acciones similares.

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